Si vous partez vivre plusieurs années en Thaïlande tout en conservant une assurance-vie, un portefeuille financier ou de l’immobilier en France, vous n’avez pas besoin de reconstruire tout votre patrimoine le jour du départ.
En revanche, quatre sujets doivent être réglés dans le bon ordre : votre résidence fiscale, vos revenus, vos actifs français et les capitaux que vous transférerez ensuite en Thaïlande.
Prenons un cas pédagogique fictif. Antoine, 46 ans, devient directeur régional Asie d’un grand groupe français et part vivre à Bangkok avec sa femme et ses deux enfants. Il gagne environ 240 000 € par an et détient près de 1,6 M€ de patrimoine entre assurance-vie, PEA, compte-titres et immobilier français.
Dans sa situation, nous ne commencerions pas par chercher quel placement fermer. Nous commencerions par déterminer où il sera réellement résident fiscal.
01Quand cessez-vous réellement d’être résident fiscal français ?
Votre déménagement à Bangkok ne suffit pas, à lui seul, à vous rendre non-résident fiscal de France.
Le Revenue Department thaïlandais considère comme résident fiscal une personne qui séjourne en Thaïlande au moins 180 jours au cours d’une année civile. Mais ce seuil thaïlandais ne permet pas de déterminer, à lui seul, si la France vous considère encore comme résident.
Du côté français, il faut notamment regarder votre foyer, votre activité professionnelle et le centre de vos intérêts économiques.
Si votre famille reste en France ou si votre vie professionnelle et économique y demeure très fortement ancrée, le simple décompte des jours ne suffit pas. À l’inverse, conserver une assurance-vie, un appartement ou un portefeuille français ne signifie pas automatiquement que vous restez résident fiscal français.
Lorsque les deux pays peuvent vous considérer comme résident selon leurs règles internes, la convention fiscale France-Thaïlande permet de départager la situation, notamment à partir du foyer d’habitation permanent, du centre des intérêts vitaux et du séjour habituel.
Dans le cas d’Antoine, sa famille part avec lui, son logement principal est à Bangkok et il y exerce désormais son activité professionnelle. Ses actifs français restent importants, mais ils ne suffisent pas, à eux seuls, à maintenir sa résidence fiscale en France.
Si votre difficulté porte d’abord sur cette question, notre article sur les critères du non-résident fiscal approfondit le raisonnement.
02Salaire, bonus, loyers : qui taxe quoi une fois installé en Thaïlande ?
Une fois votre résidence clarifiée, ne mélangez pas tous vos revenus. Votre salaire, votre bonus et vos loyers français peuvent suivre des règles différentes.
Votre salaire
Pour un salarié, le premier point à regarder est le lieu où le travail est réellement exercé.
La convention France-Thaïlande prévoit qu’une rémunération liée à un emploi exercé en Thaïlande peut y être imposée. Si vous vivez à Bangkok et y exercez quotidiennement vos fonctions, le fait de travailler pour un groupe français ne suffit donc pas à rendre automatiquement votre salaire imposable en France.
Une exception existe pour certains séjours temporaires, avec notamment un seuil conventionnel de 183 jours et plusieurs autres conditions.
Ne confondez pas ce chiffre avec les 180 jours thaïlandais : les deux seuils ne répondent pas à la même question.
Votre bonus et vos rémunérations différées
Supposons qu’Antoine reçoive, l’année suivant son départ, un bonus lié à une période pendant laquelle il a travaillé plusieurs mois en France puis plusieurs mois en Thaïlande.
Le fait que la prime soit versée après son installation à Bangkok ne suffit pas à déterminer sa fiscalité. Il faut regarder à quelle période de travail elle se rattache.
Même prudence pour les actions gratuites, stock-options ou RSU lorsque leurs droits se constituent sur plusieurs années et dans plusieurs pays.
Vos revenus français
Vous pouvez parfaitement être non-résident et continuer à percevoir des loyers ou certains revenus financiers français.
La page Non résident de France rappelle que la France conserve un droit d’imposer certains revenus de source française, sous réserve de la convention applicable.
Si vous percevez à la fois votre salaire à Bangkok et des revenus français, commencez donc par séparer les flux avant de chercher leur fiscalité.
Nous détaillons les règles françaises dans notre article sur l’imposition des revenus du non-résident.
03Que faire de votre patrimoine resté en France ?
Dans la plupart des cas, votre départ ne vous oblige pas à vendre ou fermer vos actifs français.
Le vrai sujet est de distinguer ce que vous pouvez conserver de ce qui reste pertinent à conserver une fois installé en Thaïlande.
| Actif | Faut-il le fermer ou le vendre ? | La vraie question |
|---|---|---|
| Assurance-vie | Non | Comment seront traités vos futurs rachats ? |
| PEA déjà ouvert | Non, hors situations particulières | Comment la Thaïlande traitera-t-elle cette enveloppe ? |
| Compte-titres | Non | Comment seront traités revenus, cessions et transferts ? |
| Immobilier français | Non | Le bien mérite-t-il encore sa place dans votre patrimoine ? |
Vos placements financiers
Si votre assurance-vie existe depuis quinze ans et que vous n’avez aucun besoin de liquidité, la fermer simplement parce que vous partez à Bangkok n’a rien d’évident.
Même logique pour un PEA déjà ouvert. Un départ hors de France n’entraîne pas, en principe, sa clôture automatique, hors situations particulières.
Le point important est ailleurs : un avantage fiscal français n’est pas automatiquement reconnu en Thaïlande.
Avant un rachat, une cession ou un transfert important, il faut donc regarder comment l’opération sera traitée des deux côtés de la frontière.
Notre article sur l’assurance-vie du non-résident approfondit ce sujet.
Pour aller plus loin, nous détaillons également comment organiser ses placements entre la France et la Thaïlande lorsqu’on conserve des enveloppes françaises tout en continuant à investir depuis Bangkok.
Votre immobilier français
Votre appartement ne devient pas inutile parce que vous partez, mais une installation de huit à dix ans change forcément l’arbitrage.
Reprenons Antoine. Son appartement parisien vaut 700 000 €. S’il est correctement loué et conserve un intérêt patrimonial clair, le garder peut rester cohérent. S’il offre un rendement médiocre et immobilise beaucoup de capital sans véritable projet de retour, son expatriation peut au contraire être le bon moment pour remettre cette détention en question.
L’arbitrage n’est donc pas « expatrié = vendre ». Il reste économique et patrimonial.
Notre article sur l’immobilier français du non-résident traite cette décision plus en détail.
04Vous transférez de l’argent en Thaïlande : qu’est-ce qui peut réellement être taxé ?
C’est l’un des points les plus spécifiques de la fiscalité thaïlandaise.
Le principe à retenir est simple : le montant d’un virement bancaire ne permet pas, à lui seul, de déterminer le revenu imposable.
Si vous transférez 200 000 € depuis votre banque française vers Bangkok, il faut d’abord identifier ce que représente cet argent : épargne ancienne, salaire, dividendes, intérêts, produit de cession ou mélange de capital et de gains.
Pour les revenus étrangers concernés acquis à compter du 1er janvier 2024, la date à laquelle le revenu a été gagné, votre résidence fiscale cette année-là et la date de son transfert en Thaïlande deviennent déterminantes.
Un capital déjà constitué et un revenu récemment acquis ne doivent donc pas être traités de la même manière.
Nous détaillons cette mécanique dans notre analyse des revenus étrangers transférés en Thaïlande, notamment pour distinguer épargne ancienne, revenus, dividendes et plus-values.
05Dans le cas d’Antoine, qu’est-ce que nous ferions ?
Nous ne commencerions pas par fermer son assurance-vie, vendre son appartement ou transférer plusieurs centaines de milliers d’euros.
Nous procéderions dans cet ordre :
- déterminer sa résidence fiscale et sa date de bascule ;
- séparer salaire, bonus et revenus français ;
- reprendre ses actifs un par un et conserver ceux qui restent cohérents ;
- documenter l’origine des capitaux avant les transferts importants vers la Thaïlande.
Avant de transférer des sommes importantes, Antoine doit également déterminer combien conserver en bahts pour sa vie quotidienne et combien garder en euros pour ses projets futurs. Nous détaillons cet arbitrage dans notre article sur l’organisation des liquidités entre euros et bahts.
Son assurance-vie ou son PEA ne seraient donc pas fermés par principe. Son appartement serait jugé sur son rendement et sa place réelle dans un projet de vie organisé sur une petite dizaine d’années en Asie.
Si l’installation devient durable, les sujets de protection familiale, de succession entre la France et la Thaïlande ou de retour en France pourront ensuite être traités séparément. Il n’est pas nécessaire de tout résoudre dans les premiers mois de l’expatriation.
Cette démarche complète plus largement les décisions à prendre avant une expatriation.
Vous n’avez pas besoin de reconstruire votre patrimoine parce que vous partez vivre en Thaïlande. Vous devez surtout identifier les quelques décisions dont les conséquences changent réellement entre les deux pays, puis les prendre dans le bon ordre.